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律師實務

廣告行業(yè)印花稅問題的處理

問題：本公司主要從事廣告代理業(yè)務，同時也提供部分策劃設(shè)計制作服務業(yè)務，策劃設(shè)計制作服務合同依據(jù)印花稅稅目屬于加工承攬合同，我想咨詢一下本公司執(zhí)行的廣告代理(如向報社代理購入報紙廣告版面，然后再代理銷售給廣告客戶)業(yè)務是否需要繳納印花稅?在廣告代理過程中沒有為…...

研發(fā)費用加計扣除具體操作細則出臺 7個行業(yè)不適用

為更好地鼓勵企業(yè)開展研發(fā)活動和規(guī)范企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策執(zhí)行，財政部、國家稅務總局、科技部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號），對允許加計扣除的研發(fā)費用范圍、會計核算與管理、不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)等事項進行…...

拆遷置換房產(chǎn)捐贈給直系親屬再轉(zhuǎn)讓涉及稅收問題

一、基本案情 A市于2013年開始實施舊城改建，拆遷戶搬遷補償款支付按照《國有土地上房屋征收與補償條例》等文件規(guī)定執(zhí)行。2014年3月15日該市拆遷戶自然人甲與某房產(chǎn)公司簽訂《拆遷置換協(xié)議》，甲被拆遷的私宅小樓共三層，面積360平方米（房產(chǎn)證上產(chǎn)權(quán)人為甲，市場價1200萬元）…...

核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

一、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第17號）第一條規(guī)定：“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政…...

甲供材料的稅收分析及籌劃

一、政策依據(jù)“甲供材料”，是指建筑工程中建設(shè)方或工程發(fā)包方（合同中的甲方）提供工程用各類材料物資、動力等給工程承接方（合同中的乙方），而工程承接方不墊付采購資金、材料發(fā)票交由工程建設(shè)方（工程發(fā)包方）會計處理的材料，工程承接方依合同約定負責其工程施工作業(yè)，并…...

扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記辦理流程

對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。如扣繳企業(yè)所…...

某企業(yè)將土地變更到全資子公司名下的納稅籌劃方案分析

一、基本情況 A公司于2013年以120萬元/畝的價格,通過招投標手續(xù)購入白湖片區(qū)D8地塊共52畝，現(xiàn)國土部門對該片區(qū)綜合評估約為140萬元/畝。A公司領(lǐng) 導層商議一致同意:將白湖片區(qū)D8地塊過戶到A公司100%控股下的具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的全資子公司B公司名下進行綜合開發(fā)。請分析如何納…...

銀行存款利息是否核定繳企業(yè)所得稅

【問題】核定征收企業(yè)取得的銀行存款利息，是否應當繳納企業(yè)所得稅？【解答】《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）第二條規(guī)定，國稅發(fā)[2008]30號文件第六條中的“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式…...

意外身故的集團險是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

問題：意外身故的集團險是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？解答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規(guī)定：“第三十五條企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、…...

網(wǎng)絡平臺代收代付是否具有增值稅義務

問題：公司搭建教育平臺，代收學費交付給老師，沒有收取手續(xù)費，是否具有增值稅義務？解答：一、根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附《應稅服務范圍注釋》規(guī)定：“三、部分現(xiàn)代服務業(yè) …… (二)信息技術(shù)服…...