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律師實(shí)務(wù)

未能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可否所得稅前扣除？

問題：某單位部分進(jìn)項(xiàng)稅額因超過申報(bào)規(guī)定期限而不能抵扣，賬面計(jì)入原材料成本，請(qǐng)問該等款項(xiàng)是否可在所得稅前扣除？解答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）規(guī)定： “第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、…...

一般納稅人注銷后存貨或留抵稅額的處理

增值稅一般納稅人（以下簡稱”一般納稅人”）發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等原因，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記時(shí)庫存有商品或者庫存沒有商品但有留抵稅額怎么處理？一、庫存有商品處理辦法1.賬面庫存與實(shí)物庫存不符時(shí)，首先進(jìn)行庫存商品盤…...

個(gè)人借款超期歸還要繳個(gè)稅

企業(yè)借款給個(gè)人購房、購車或投資人個(gè)人從被投資企業(yè)借款用于非投資企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)等，這其中的涉稅問題不可小視。例如：某公司由一法人股東和兩名自然人股東A、B共同投資成立的有限責(zé)任公司。2010年，兩個(gè)自然人股東分別從該公司借款500萬元，2014年6月歸還。2014年8月，該地主…...

分公司發(fā)生修理費(fèi)能否在總公司列支

問題：我公司是化妝品零售企業(yè)，總部設(shè)在北京，在上海有分公司（非法人單位，無注冊(cè)資金）。近日，上海的化妝品專柜需要修理，合同已由總公司名義簽訂，產(chǎn)生的費(fèi)用是否可以在總公司列支？解答：《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括…...

債券買賣業(yè)務(wù)如何繳納營業(yè)稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于債券買賣業(yè)務(wù)營業(yè)稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第50號(hào)）規(guī)定：“金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，以債券的賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，買入價(jià)應(yīng)以債券的購入價(jià)減去債券持有期間取得的收益后的余額確定。本公告自2014年10月1日起施行。此前…...

企業(yè)常見事項(xiàng)存在的誤區(qū)及正確的納稅處理

誤區(qū)1：企業(yè)因延遲交付電費(fèi)被電力公司征收滯納金不能稅前扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：………...

企業(yè)發(fā)放通訊費(fèi)，稅前扣除如何處理

企業(yè)發(fā)放通訊費(fèi)一般有兩種方式，一是直接發(fā)放給職工（隨同工資一并發(fā)放或不隨同工資一并發(fā)放），二是報(bào)銷手機(jī)費(fèi)。這兩種方式企業(yè)所得稅處理是不一致的，而且國家稅務(wù)總局對(duì)此沒有明確，各地規(guī)定不一，企業(yè)必須要注意。　　一、會(huì)計(jì)處理《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管…...

填寫三季度預(yù)繳所得稅申報(bào)表應(yīng)關(guān)注哪些事項(xiàng)

自2015年7月1日起，新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表啟用。企業(yè)在填寫三季度預(yù)繳所得稅申報(bào)表時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些事項(xiàng)？查賬征收方式的納稅申報(bào)表填報(bào) 一、實(shí)行查賬征收，本年按實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類…...

為非本企業(yè)員工/客戶報(bào)銷機(jī)票涉稅問題

問題：為客戶報(bào)銷機(jī)票是否征收個(gè)人所得稅？企業(yè)所得稅前是否可以扣除？解答：根據(jù)稅法規(guī)定，差旅費(fèi)是本企業(yè)任職或受雇員工發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的出差支出，客戶機(jī)票費(fèi)用不屬于你公司差旅費(fèi)支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。企業(yè)為非本企業(yè)員工報(bào)銷差旅費(fèi)用，該…...

分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅如何在當(dāng)?shù)貓?bào)稅

《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定：第二條第一款，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，…...