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稅務(wù)律師

當(dāng)年職工總數(shù)是指平均數(shù)還是年末數(shù)

問題：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，要求具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。請問科技人員及企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)是指平均數(shù)還是年末數(shù)？解答：高新技術(shù)企業(yè)人員認(rèn)定可以參照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所…...

不同用途的財政資金安排

甲公司為國有獨資企業(yè)，從事公路客運經(jīng)營業(yè)務(wù)，其下屬客運西站、東站、客運分公司和修理廠。2013年4月，依據(jù)《A市人民政府關(guān)于西部交通樞紐工程建設(shè)有關(guān)問題的專題會議紀(jì)要》，客運西站按城市規(guī)劃布局為高端商業(yè)綜合體項目，將整體搬遷至新西部交通樞紐。建設(shè)資金來源由甲公司…...

已經(jīng)認(rèn)證通過進(jìn)項發(fā)票資料有誤是否有影響辦理出口退稅

問題：進(jìn)項發(fā)票的開票資料地址有誤，已經(jīng)認(rèn)證通過，辦理出口退稅時會有影響嗎？解答：賴紹松稅務(wù)律師認(rèn)為:公司取得的增值稅專用發(fā)票的開票資料地址有誤，辦理出口退稅時會有影響，建議更換專用發(fā)票?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2…...

私車公用費用稅前扣除需要哪些憑證

問題：某單位租用了部分員工的車輛，并通過合同的形式明確租金支付形式和金額，請問支付給員工的車輛租金在稅前扣除時，還需要什么憑證？解答：根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》（蘇地稅規(guī)〔2011〕13號）第二十四條的規(guī)定，企業(yè)員工將私…...

新設(shè)異地分公司購置汽車，如何用好政策節(jié)稅

2015年10月1日以來，借助“三證合一”登記制度改革的便利，很多企業(yè)為擴(kuò)展業(yè)務(wù)，紛紛設(shè)立異地分公司。本文以母公司新設(shè)異地分公司購置汽車為例，解讀究竟如何用好政策能節(jié)稅。案例：地處某省會城市的甲公司從事貨物加工銷售，系增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅率為25%，未享…...

補(bǔ)繳以前年度增值稅是否可以稅前扣除

問題：某企業(yè)因稅務(wù)檢查補(bǔ)繳2012年增值稅，請問補(bǔ)繳的增值稅可以所得稅前扣除嗎？對于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅，如何確認(rèn)增值稅金額？如何做會計處理？查補(bǔ)的所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？解答：（1）企業(yè)所得稅稅前扣除項目范圍中"稅金"的規(guī)定，《企業(yè)所得稅法…...

研發(fā)費用中的社會保險費和住房公積金能否加計扣除

某單位是高新技術(shù)企業(yè)，于2010年取得高新技術(shù)企業(yè)證書，從2010年開始每年都有大量研發(fā)費用發(fā)生。那么研發(fā)費用中的社會保險費和住房公積金能加計扣除嗎？稅法專家認(rèn)為，2013年1月1日之前發(fā)生的研發(fā)費用中的社會保險費和住房公積金不能加計扣除，依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈…...

企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金損失如何申報扣除

問題：某公司發(fā)生的現(xiàn)金損失，在匯算清繳時以什么方式申報扣除，文件依據(jù)是什么？解答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第九條下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除：…...

獨立核算分支機(jī)構(gòu)，匯算清繳時須合并匯總納稅嗎

問題：某公司有一分支機(jī)構(gòu)平常都是自己交的企業(yè)所得稅，年度終了時也可以由其自己匯算清繳嗎？還是必須由總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)合并匯總納稅？解答：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號）規(guī)定：第十條匯總納稅…...

開發(fā)商墊資是否應(yīng)繳納營業(yè)稅？

某房地產(chǎn)公司推出“零首付”促銷活動，也就是對購房者房屋首付款由公司墊資，在交房時購房人再將資金償還給公司。那么公司墊資是否應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅？稅法專家分析，目前房地產(chǎn)市場上，開發(fā)商墊支部分首付房款的方式主要有以下兩種方式：一種是開發(fā)商直接對購房者墊付部分房款（…...

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