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稅務(wù)律師

資金賬簿印花稅的熱點(diǎn)問(wèn)題

問(wèn)：某公司于2014年12月成立，成立當(dāng)月按我公司章程要求，實(shí)收資本到賬500萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)印花稅如何計(jì)算? 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于資金賬簿印花稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào))文件的規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”印花稅的計(jì)稅依據(jù)改為“實(shí)收資本…...

如何通過(guò)合同控制企業(yè)稅收成本

合同控稅是企業(yè)降低稅收成本的直接而有效的方法。企業(yè)賬務(wù)、稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具與合同不匹配是導(dǎo)致企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，一定要查看合同，根據(jù)合同付款、根據(jù)合同開(kāi)具發(fā)票，根據(jù)合同進(jìn)行賬務(wù)處理，否則企業(yè)的賬務(wù)中往往存在涉稅風(fēng)…...

稅收籌劃中偷稅與非法避稅的區(qū)別

企業(yè)通過(guò)合理的稅收籌劃可使企業(yè)享受一定的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅、企業(yè)所得稅退稅等，通過(guò)了解政策、合理申請(qǐng)，最終可達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的。但有些企業(yè)會(huì)以偷稅、非法避稅的方式，實(shí)施降低稅負(fù)這一特定行為，而該行為往往不符合一般的…...

運(yùn)用稅收政策進(jìn)行納稅籌劃

胡某為一家小型紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，所在企業(yè)每月棉紗銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元左右，銷(xiāo)售規(guī)模穩(wěn)定，月納稅額一般在10萬(wàn)元左右，生產(chǎn)棉紗所需的皮棉有自行向農(nóng)戶(hù)收購(gòu)和從其他棉花加工廠購(gòu)進(jìn)兩種形式。上個(gè)月的最后一天，企業(yè)收到了原料供應(yīng)商新疆某軋花廠開(kāi)來(lái)的發(fā)票，共計(jì)價(jià)款400萬(wàn)元，…...

代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的問(wèn)題

1、哪些納稅人可以代開(kāi)專(zhuān)票? 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))第二條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開(kāi)。第五條規(guī)定，本辦法…...

企業(yè)并購(gòu)重組的企業(yè)所得稅與土地增值稅政策比較

企業(yè)重組涉及企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等各個(gè)稅種。實(shí)務(wù)中，企業(yè)在安排其涉及房地產(chǎn)的并購(gòu)重組交易過(guò)程中容易發(fā)生盡管有效地遞延了企業(yè)所得稅成本，但卻背負(fù)了沉重的土地增值稅負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致整個(gè)重組安排的稅負(fù)成本畸高的“顧此失彼”問(wèn)題。本文稅法專(zhuān)家主要從重組…...

不同的組織形式下哪種方案稅負(fù)低

不同組織形式的企業(yè)在稅收方面有不同的特點(diǎn)，投資者對(duì)企業(yè)不同組織形式的選擇，其投資收益也將產(chǎn)生差別，本文稅法專(zhuān)家主要講解設(shè)立管道分公司和設(shè)立全資子公司所產(chǎn)生的影響和差異。不同組織形式的企業(yè)在稅收方面有不同的特點(diǎn)，投資者對(duì)企業(yè)不同組織形式的選擇，其投資收益也將…...

獎(jiǎng)金清退引發(fā)的個(gè)人所得稅退還

問(wèn)題：某公司為國(guó)有企業(yè)，按照中央巡視組的要求，我公司將以前不符合政策發(fā)放給職工的獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)清退。而個(gè)人在當(dāng)初發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)已按規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅。請(qǐng)問(wèn)，獎(jiǎng)金清退是否應(yīng)當(dāng)退還原繳納的個(gè)人所得稅? 解答：賴(lài)紹松稅務(wù)律師認(rèn)為：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)…...

納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

問(wèn)題：某單位為汽車(chē)修理公司，主營(yíng)修理修配汽車(chē)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)保養(yǎng)和清洗汽車(chē)的服務(wù)，對(duì)于兼營(yíng)的保養(yǎng)清洗服務(wù)，如果沒(méi)有單獨(dú)核算是否也一并繳納增值稅? 解答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》〔1994〕財(cái)稅字第26號(hào)第五條規(guī)定“代購(gòu)貨物行為，凡…...

未取得房產(chǎn)證需繳納房產(chǎn)稅

問(wèn)題某公司現(xiàn)在用的房產(chǎn)屬于新購(gòu)建的自有房產(chǎn)，但還沒(méi)有辦理房產(chǎn)證，是否繳納房產(chǎn)稅? 解答根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第二條的規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者…...