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稅務(wù)律師

代征稅款手續(xù)費(fèi)收入是否繳納增值稅？

代征印花稅、代征個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)，收到了稅務(wù)局返還的手續(xù)費(fèi)。這種代征稅款業(yè)務(wù)，是否屬于“營改增”范圍? 稅法專家認(rèn)為，單位和個(gè)人從稅務(wù)局收到的手續(xù)費(fèi)返還收入，不屬于“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”的內(nèi)容，應(yīng)適用現(xiàn)行營業(yè)稅政策里的“代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)…...

出售游艇會(huì)籍卡，所得稅收入如何確認(rèn)

某公司經(jīng)營游艇業(yè)務(wù)，公司游艇會(huì)銷售會(huì)籍卡，每張58萬元，會(huì)員憑卡消費(fèi)時(shí)全部需要另行收費(fèi)，但可享受低于非會(huì)員的價(jià)格優(yōu)惠(平均5折)，會(huì)籍卡有效期20年。游艇會(huì)同時(shí)也對非會(huì)員按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格收費(fèi)服務(wù)。一、關(guān)于會(huì)員費(fèi)確認(rèn)收入時(shí)間的會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理，有如下相關(guān)政策依據(jù)：（一）會(huì)…...

廠房租賃稅收籌劃：合同簽署決定稅負(fù)多少

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，經(jīng)常會(huì)發(fā)生廠房租賃的情況。租賃雙方如何做好稅收籌劃、盡可能地降低稅收負(fù)擔(dān)，其中租賃合同的簽署很重要。合同簽訂的好與壞，是否妥當(dāng)，在某種程度上與企業(yè)的稅收有很大關(guān)系，甚至?xí)蚝贤械囊恍┎划?dāng)約定條款承擔(dān)稅收風(fēng)險(xiǎn)。一、包稅條款的簽署 2014…...

輔導(dǎo)期一般納稅人一月內(nèi)多次領(lǐng)購專票是否要預(yù)繳稅款

問題：輔導(dǎo)期一般納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，是否要預(yù)繳稅款？解答：根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》(國稅發(fā)〔2010〕40號(hào))第九條規(guī)定：輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額3%…...

理性籌劃企業(yè)所得稅季度預(yù)繳

企業(yè)所得稅預(yù)繳《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。有觀點(diǎn)認(rèn)…...

未能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可否所得稅前扣除？

問題：某單位部分進(jìn)項(xiàng)稅額因超過申報(bào)規(guī)定期限而不能抵扣，賬面計(jì)入原材料成本，請問該等款項(xiàng)是否可在所得稅前扣除？解答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）規(guī)定： “第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、…...

分公司發(fā)生修理費(fèi)能否在總公司列支

問題：我公司是化妝品零售企業(yè)，總部設(shè)在北京，在上海有分公司（非法人單位，無注冊資金）。近日，上海的化妝品專柜需要修理，合同已由總公司名義簽訂，產(chǎn)生的費(fèi)用是否可以在總公司列支？解答：《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括…...

母子公司之間處置股權(quán)如何籌劃

2014年12月25日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109號(hào)）。2015年5月27日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)）。該文件對母子公司、子公司之…...

業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等其他費(fèi)用有何區(qū)別

一、注意業(yè)務(wù)招待費(fèi)要與會(huì)務(wù)費(fèi)相區(qū)分在實(shí)際中，很多企業(yè)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)和會(huì)務(wù)費(fèi)混淆，甚至故意將業(yè)務(wù)招待費(fèi)的費(fèi)用列支為會(huì)務(wù)費(fèi)，以逃避匯算清繳的納稅調(diào)整。江蘇省地方稅務(wù)局就發(fā)布過《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的相關(guān)公告,公告中規(guī)定企業(yè)就發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，以發(fā)票和付款…...

私車公用相關(guān)財(cái)稅問題

企業(yè)員工私車公用產(chǎn)生的汽油費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅稅前列支、個(gè)人提供國際運(yùn)輸勞務(wù)是否征收營業(yè)稅、私營醫(yī)院是否繳納營業(yè)稅等是企業(yè)和個(gè)人所比較關(guān)心的話題。針對私車公用所產(chǎn)生的所得稅問題，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理…...